Пам’ятка для ФОПа-початківця: з чого почати? – розповіли у Пологівській податковій

У Пологівському управлінні ГУ ДПС у Запорізькій області розповіли. Приймаючи рішення щодо організації та ведення бізнесу, громадянин самостійно обирає систему його ведення. Можна організувати ведення бізнесу шляхом відкриття та реєстрації юридичної особи (підприємства, товариства) або зареєструватися фізичною особою – підприємцем.

Фізична особа – підприємець – це ідеальна форма для невеликого бізнесу. Перевагою такої форми є: відносна простота реєстрації та не потребує ведення бухгалтерського обліку.

Разом з цим, необхідно розуміти, що фізична особа відповідає всім своїм майном за зобов’язаннями, пов’язаними з веденням підприємницької діяльності.

Зареєструватись фізичною особою – підприємцем може будь-яка дієздатна особа, яка досягла вісімнадцятирічного віку.

Процедура реєстрації є безоплатною (відсутній адміністративний збір) в Центрі надання адміністративних послуг (ЦНАП), шляхом подання необхідних документів. При цьому, на сьогодні реєстрацію можливо провести в будь-якого реєстратора на території України, незалежно від місця проживання. Однак, податковий облік здійснюватиметься контролюючим органом за місцем реєстрації.

Для початку слід визначитись з видами діяльності та підібрати оптимальну систему оподаткування.

Види діяльності фізичної особи – підприємця обираються відповідно до Класифікатора видів економічної діяльності. Жодних обмежень щодо кількості видів економічної діяльності законодавство не містить. Більше того, можна обрати види діяльності з абсолютно різних галузей.

Обрання КВЕДів не зобов’язує здійснювати всі обрані види діяльності, але якщо в майбутньому підприємець планує розширяти бізнес – краще обрати одразу всі заплановані КВЕДи. Адже внесення змін до реєстру – вже платна послуга.

На сьогоднішній день існує дві істотно різні системи оподаткування:

– загальна система оподаткування, яка передбачає сплату податку на доходи фізичних осіб у розмірі 18 % чистого доходу та військового збору у розмірі 1,5 % чистого доходу;

– спрощена система оподаткування, яка передбачає сплату єдиного податку.

Пам’ятка для ФОПа-початківця: групи спрощенців

У Пологівському управлінні ГУ ДПС у Запорізькій області інформують. За спрощеною системою оподаткування платники поділяються на чотири групи.

Першу групу платників єдиного податку обирають підприємці, які планують здійснювати роздрібну торгівлю на ринках або надають побутові послуги населенню. Такі платники не мають права використовувати найману працю та їх річний дохід є не більшим за 1 млн гривень.

Платники єдиного податку першої групи сплачують:

– щомісячно єдиний податок в розмірі не більше 10 % від прожиткового мінімуму для працездатних осіб (у 2020 році – максимальний розмір – 210,20 грн);

– щоквартально єдиний соціальний внесок “за себе” в розмірі 22 % від мінімальної заробітної плати (у 2020 – 1039,06 грн).

Другу групу платників єдиного податку обирають підприємці, які планують здійснювати виробництво і продаж товарів, а також надають послуги населенню або іншим платникам єдиного податку. Чисельність найманих працівників не повинна перевищувати 10 осіб та річний дохід не більше 5 млн гривень.

Платники єдиного податку другої групи сплачують:

– щомісячно єдиний податок в розмірі не більше 20 % від мінімальної заробітної плати (у 2020 максимальний розмір – 944,60 грн);

Зверніть увагу, що надавати послуги юридичним особам чи ФОПам, що перебувають на загальній системі оподаткування, ФОП на 2 групі не має права.

Третю групу платників єдиного податку обирають підприємці які планують отримувати річний дохід у розмірі не більше 7 млн грн. Чисельність найманих працівників для такої групи платників єдиного податку необмежена.

Платники єдиного податку третьої групи сплачують щоквартально:

– єдиний податок в розмірі 5 % з отриманого доходу за квартал (незалежно від наявності витрат) або 3 %, якщо зареєстровані одночасно платниками податку на додану вартість;

– єдиний соціальний внесок “за себе” в розмірі 22 % від мінімальної заробітної плати (у 2020 – 1039,06 грн).

Четверту групу платників єдиного податку обирають підприємці, які провадять діяльність виключно в межах фермерського господарства (здійснюють виключно вирощування, відгодовування сільськогосподарської продукції, збирання, вилов, переробку такої власновирощеної або відгодованої продукції та її продаж; провадять господарську діяльність (крім постачання) за місцем податкової адреси; не використовують працю найманих осіб; членами фермерського господарства такої фізичної особи є лише члени її сім’ї у визначенні частини другої статті 3 Сімейного кодексу України; площа сільськогосподарських угідь та/або земель водного фонду у власності та/або користуванні членів фермерського господарства становить не менше двох гектарів, але не більше 20 гектарів).

Пам’ятка для ФОПа-початківця: реєстрація у податковому органі

У Пологівському управлнні ГУ ДПС у Запорізькій області розповіли. Обравши для себе систему оподаткування та майбутній вид діяльності фізична особа реєструється ФОПом у Центрі надання адміністративних послуг.

Наступним кроком для зареєстрованого підприємця є реєстрація у податковому органі.

Реєстрація в ДПС:

1) необхідно укласти договір для отримання електронного ключа для надання податкової звітності в електронному вигляді;

2) надати заяву про застосування спрощеної системи оподаткування до контролюючого органу або одразу під час реєстрації в ЦНАПі;

3) придбати, пронумерувати та надати заяву на реєстрацію Книгу обліку доходів для платників єдиного податку першої, другої та третьої групи та/або Книгу обліку доходів і витрат, яку ведуть фізичні особи – підприємці, крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування, і фізичні особи, які провадять незалежну професійну діяльність;

4) надати повідомлення за формою 20-ОПП про об’єкти оподаткування, зокрема зазначити місця, де Ви плануєте здійснювати підприємницьку діяльність, транспортний засіб, що буде використовуватися під час провадження підприємництва;

5) отримати ліцензію на роздрібний продаж алкогольних напоїв, у разі продажу пива та столових вин;

6) зареєструвати реєстратор розрахункових операцій, у випадку перевищення доходу 1 млн гривень;

7) зареєструвати Книгу обліку розрахункових операцій;

8) надати Заяву про реєстрацію особи як платника податку на додану вартість (у разі необхідності);

9) зареєструватися платником акцизного податку за місцем розташування кафе;

10) отримати Ліцензії на роздрібну торгівлю алкогольними напоями та тютюновими виробами.

Пам’ятка для ФОПа-початківця: звітність

У Пологівському управлінні ГУ ДПС у Запорізькій області повідомили. Платники єдиного податку зобов’язані надавати до контролюючого органу наступну звітність:

Щомісячно – протягом 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця:

– декларація акцизного податку (у разі потреби);

– звіт про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (додаток 4) (Звіт ЄСВ);

– податкова декларація ПДВ (у разі реєстрації платником ПДВ).

Щоквартально – протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем податкового (звітного) кварталу:

– податкова декларація платника єдиного податку – фізичної особи – підприємця (платники єдиного податку 3 групи);

– податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку і сум утриманого з них податку (форма № 1-ДФ);

Щорічно – протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) року

– податкова декларація платника єдиного податку – фізичної особи – підприємця (платники єдиного податку 1 та 2 групи);

– звіт про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску (додаток № 5).

Платники, що зареєстровані на загальній системі оподаткування до контролюючого органу надають наступну звітність:

Щомісячно – протягом 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного(податкового) місяцю:

– декларація акцизного податку;

– декларації ПДВ (у разі реєстрації платником ПДВ);

– податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку і сум утриманого з них податку – форма 1-ДФ;

– податкова декларація екологічного податку (у разі використання котлів);

– податкова декларація з рентної плати (у разі використання води з власних джерел(скважин).

Щорічно – протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) року:

– податкову декларацію про майновий стан і доходи;

– Звіт про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску (додаток № 5) (Звіт ЄСВ).